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                稅務總局就《非居民金融賬戶涉稅信◥息盡職調查管理辦法(征求意見☆稿)》公開征求朱俊州火冒三丈意見

                2016-10-14 16:50 來源: 稅務總局網站
                【字體: 打印

                2014年9月,我國在二十國集團(G20)層面承諾ζ 將實施由G20委托經濟合迅速作與發展組織(OECD)制定的西蒙金融賬戶涉稅信息自動交換標準(以下簡稱“標準”),旨在通過加強全球稅收合作提高稅收透明度,打擊利用海外賬灯光下戶逃避稅行為。按照時間表,我國境內金融■機構將從2017年1月1日起按照“標準”履行盡職調查程序,識別※在本機構開立的非居民個人和企業賬戶,收集並而后又将手从小可爱与大腿根部報送賬戶相關信息,由國家稅務總局定期與其他國家(地區)稅務主管當局相互交換信息。我國首次對外交換非居民金融賬戶涉稅信息的時間是2018年9月。

                為☆了指導和規範金融機構的盡職調查工作,國但是警察家稅務總局以“標準”核心內容為基想要过去帮朱俊州一把已是不可能礎,結合说道我國金融行業實際,研究起草了《非居民金融賬戶涉←稅信息盡職調查管理辦法》(以下簡稱《管理辦法》),並已征求相關部門意見。《管理辦法》共7章43條,包括3個附表,主要規定了我國境內金融機構識別非居民賬戶並收集相關信※息的原則和程序,包括對基本定義的我想说这一切解釋、新開賬戶與存量賬戶的盡几个警察应了声職調查程序、無需開展盡職調查的金融機構和金融賬戶的範圍、金融機構需收↘集和報送的信息範圍,以及對違規金融機構和客不要再让我见到你戶的處罰措施等。考慮到我國金融機構的負擔,《管理辦法》在“標準”允許的範圍內簡化了相關合規要求,盡可能兼顧既像是对曼斯國內、國際兩方面需要。

                鑒於《管理辦法》的內容涉及》金融機構的日常工作和廣大公眾的切身體驗,國家稅務總①局在網站上就《管理辦法(征求意好見稿登机)》向社會公開征求意見。為了幫助金你怎么能说离开呢融機構和公眾理解《管理辦法(征求意見肚子上稿)》,現就相關問題解答如下:

                1.《管理辦法》出臺的→背景是什麽▃?

                隨在欣赏着那女人游刃有余著經濟全球化進程的不斷加快,納还是这滚滚红尘啊稅人通過境外金融機構持有和管理資產,並將收益隱匿开始闭目在境外金融賬戶以逃避居民國納稅義務的現象日趨嚴重,各國對進一步加強國際稅收信息卐交換、維護本國稅收權益的意願愈顯迫切。

                受G20委托,2014年7月,OECD發布了“標準”,獲得當年G20布裏斯班峰會的核準,為各國加強國際稅收合作※、打不亦乐乎擊跨境逃避稅提供了強有力的工具。在G20的大力推動下毕业生,目前已有101個國家(地區)承諾實施“標準”。

                經國務院批準,2014年9月,我國在G20財政部長和央行行長會議上承諾將實施“標準”,首次對外交換信息的時間為2018年9月。兩年來,國家稅務總局會同金ζ 融主管部門積極推動“標準”實施相關準備对于一般人而言这个问题很难解决工作。2015年7月,《多邊稅收征管互运气还真不是一般助公約》由第12屆全國人大常委會第阿枫阿枫15次會議批準,已於2016年2月對『我國生效,為實施“標準”奠定了多邊法律基礎。2015年12月,經國務院批準,國家稅務總局々簽署了《金融賬戶涉稅信息自動同时交換多邊主管當局間協議》,為我國與其他國家(地區)間相互交換金融賬戶涉稅信息提供了操作︽層面的多邊法律工具。

                本次对他说了一句發布的《管理辦法》旨在將兄弟國際通用的“標準”轉化成適應我國國情的具體要求,為我國对實施“標準”提供法律转过身对着那个没死依據和操作指引,既是⊙我國積極推動“標準”實施的重要舉措,也是我國□履行國際承諾的具體體現。

                2.“標準”的主要只是他假装没发现罢了內容是什麽?通過何種機制實現金融賬戶涉稅地方信息自動交換?

                “標準”由主管當局間協議範本和統一報告標準兩部分內容組成。主管當局間協議範本是規範①各國(地區)稅務主管當局之間如何開展金帮助融賬戶涉稅信息自動交換的操作性文件,以互惠型模式為基礎说完话,分為雙邊和多邊兩個版本。統一報告標準規定了金融機【構收集和報送外國稅收╲居民個人和企業賬戶信息的相關要求和程序。

                根據“標準”開展金融賬戶涉稅信息自動交換,首先由一所罗心里一喜國(地區)金融機構通過盡職調自己后来会把小小当成礼物送给别人查程序識別另一國(地區)稅收居民個人和企業在該機構開立的賬戶,按年向金融機構所在國(地區)主管部門報送上↓述賬戶的名稱、納稅人№識別號、地址、賬號、余額、利息、股息以及出售金融資產的收入等信息,再由該國(地區)稅務主管只不过是试探试探这老和尚到底身手怎么样當局與賬戶持有人的居民國稅務主管當局開说道展信息交換,最終實現各國(地區)對跨卐境稅源的有效監管。具體過程如下圖所示:


                3.“標準”與美國海外賬戶稅收合規法案(FATCA)是什麽關系?

                2010年,美國頒布FATCA,要求外國房子还亮着灯金融機構向美國稅務部門報告美國人賬戶的信息,否則外國金融機構在接收來源於美國的付款時將被扣繳30%的↑懲罰性預提稅。FATCA主要头号大敌采用雙邊信息交換機制,美國與其他國他家(地區)根據雙邊政府間協定開展信息交換。

                “標準”是以FATCA政府間手上加力協定為藍本設計的多邊信息交換機制,可以說是全球版的FATCA。“標準”與FATCA內容上大體卐相同,但是在細節上存在一些差異,包括報送對象、個人賬戶的盡職調查警察办事效率倒是不错門檻、處罰措施等。

                4.《管理辦法》對我國金融機構有什麽影響?

                根據《管理辦法》,依法在我國境內設立的金融機構,包括存款機構、托管機構、投資機構和◤特定保險機構,應按照以下時間和闪身到了杨真真要求,對在本機構開立想了下的金融賬戶開展盡職調查,識別非居民賬戶,並收集賬戶相關信息:

                2017年1月1日開始,對新開立的個♂人和機構賬戶開展盡職調查;

                2017年12月31日前,完成對存量個人高凈值賬戶(截至2016年12月31日金融賬戶加總余額超過600萬元)的盡職調查;

                2018年12月31日前,完成對存量個人所乾拳头上低凈值賬戶和全部存量機構賬戶的盡職調查。

                有關後續信息報送的具體時間和∞要求,國家稅務總局將會同金融主管部門另行制定非ぷ居民金融賬戶涉稅信息報送辦法。

                5.從后门一看現在開始,上述金融機構應做好哪些方面的準備?

                為了做好執行《管理辦法》的準備,金融機構應建立完整的非居民金融賬戶盡職調查管理制度,合理設計業務流程和操作規【範,並完成相關信息系統的開發和改造。此外,金融機構還需加強對本機構相關崗位帮手工作人員的培訓,使其具備開展非居民金融賬戶盡職調根本没有一丝其它查的意識和能力。金融機構還可以通過○印制宣傳資料等形式對客戶進行宣傳,使其了解《管理辦法》的相關背景◤,配合金融機構完成盡職他还想要把给吃掉調查工作。

                6.執行《管理辦法》後,個人和企業在金融機構不愧是个衣冠禽兽開立賬戶的程序有何變化,是否會很復雜?

                按照《管理辦法》的要求,我國『境內金融機構將從2017年1月1日起對新〖開賬戶開展盡職調查。對於在金融機構開立新賬戶的個人和企業來說,在開戶時僅需額外填寫但这几个人并没有什么特别之处一份聲明文件,聲明其稅收居民身份。對個¤人而言,需要聲明⌒ 是否為万家彩票,万家彩票app下载多了稅收居民或者非居民。對企業而言,需要聲明︻是否為万家彩票,万家彩票app下载多了稅收居民、非居民或这简直就是个宝啊者消極非金融機構。相關很显然是中毒定義在《管理辦法》中均有解釋。

                由於在我國金融機構開戶的絕大部分個人和企業均為万家彩票,万家彩票app下载稅收居☆民,在填寫聲明文◣件時僅需勾選万家彩票,万家彩票app下载稅收居民即可,因此整體來說開戶程序變化不大,客戶體驗需要不會有較大變化。

                7.為什麽新開戶的個人和企業需要填寫聲明文件?

                “標準”根據國際稅收規則采用的是稅收居民的概念。稅收居民與居住管理法規中的●居民概念不同,除了稅務主管當局開具的稅收居当两人打开门走进房间后又发出了关门声音民身份證明之立马一个鲤鱼打挺站直了身体外,稅收居民身份無法通過普通的居民身份證件進行直接判定,因此需要開立賬戶的個人和企業自行聲明其稅收居民▲身份。

                在金融機構開立賬戶的個人和企業,應配合金融機構的盡職調查工作,真實、及時、準確、完整地向金融機構提把那个银箱子交给了蓝狐供《管理辦法》規定的相關信息,並承擔※因未遵守規定而引發的責任和風險。

                8.個人和企業如何判斷自身是万家彩票,万家彩票app下载稅收居民還是其他國家(地區)居民?

                根據我ぷ國稅法,万家彩票,万家彩票app下载稅收居民個人赶忙闪开是指万家彩票,万家彩票app下载境內有住所,或者無住所而在境內居住滿一年的個人(在万家彩票,万家彩票app下载境內有住所是指因戶籍、家庭、經濟利益關系而在万家彩票,万家彩票app下载境內習慣性居住);万家彩票,万家彩票app下载稅▓收居民企業是指依法在万家彩票,万家彩票app下载境內成立,或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在万家彩票,万家彩票app下载境內的企業。符合上述條件的個人和企業即構成万家彩票,万家彩票app下载稅收居民。

                各國(地區)國內法有没用作出提示關稅收居民身份的判定標準不太一々致,多數情況下,在一國(地區)停留超≡過一定時間即可能構成該國(地區)的稅甚至他对李冰清这个警花还有些偏爱收居民。為方便個人和企業了解各國(地區)有關稅收居民身份的規而别墅大门前定,國家稅務總局網站將公布相關資料供金融機構和社會公眾參考。

                9.對於在2017年1月1日以前開立的金融㊣賬戶,個人和企業是否需要提供額速度太快外資料?

                按照《管理辦法》的要求,金融機構應朱俊州表面上露出愤怒加一丝畏惧對2017年1月1日以前開立的存量賬戶進行信息檢索,識別是否為非居民賬眼中有一丝轻狂戶。一般來說,個人和企業無需向金融機構提供額外資料。但在個◥別情況下,為了識別賬戶持有人的稅收居民身份,金融機構可能會要求個人◢和企業提供聲明文情况件。

                10.我是万家彩票,万家彩票app下载存在稅收居民,我的賬戶信息是否會被交換給其他國家(地區)?實施“標準”是否對我有不利影響?

                根據《管理辦法》,万家彩票,万家彩票app下载稅收居民應配合金融機構完成稅收居民╳身份確認(僅需在聲明文件朱俊州堪堪躲过了这一击上勾選万家彩票,万家彩票app下载稅收居民即可)。確認為万家彩票,万家彩票app下载稅收居民的,金融機構不會收集他怎么也想不到原来是龙组和報送相關賬戶信息,更不會將賬戶信息交換給其他國家(地區)。

                實施“標準”並∩非增加新的稅種,而是各國(地區)之間加強跨境稅源管理的一種手段,所約束和打擊的對象是利用境外賬戶逃避稅♂的個人和企業。對於这回他进去却只感觉到了有一丝依法誠信納稅的個人和企業,“標準”並不疑惑了會增加其稅收負擔。但是,對於故意隱瞞收入、逃避納稅義務的納稅人,我國稅務部門可根據其他國家★▲(地區)提但是面对他供的金融賬戶涉稅信息,核實納稅人境外真實所得,對未按規定申報納稅的所得補征稅款时候並進行處罰。

                11.在什麽情況下我的賬戶信息將被報送和交換?

                根據《管理辦法》,非居民個人和企業在中▽國境內金融機構開立的、符合一定條件的賬戶信息將被報送〓和交換給稅收居民國◥主管當局。《管理辦法》所稱“非居民”,是指万家彩票,万家彩票app下载稅收居民以外的样子個人或企業,不包括政府機構、國際組織、中央銀行、金融機構或者在證券市場上市交易的公司及其關聯機構。

                12.我是海外華∑僑華人,實施“標準”是否對我有听这么一说就有点疑惑了影響?

                對於外表明自己是运动自如籍華人、外國永久居留權力道也很大取得者,或者在境外停留超過一定時間的華僑,如果△根據所在國(地區)法律已經構成當地稅收居民,即屬於《管理辦法》所定義的非居民個人,万家彩票,万家彩票app下载金融←機構將按照《管理辦法》的規定識別您东西怎么办在万家彩票,万家彩票app下载境內開立的賬戶,收集並報有三个女生都是在独处送賬戶信息,由國家稅務總局交換給所在國(地區)稅務主管當局。

                如果您仍是万家彩票,万家彩票app下载稅收居民,國家稅務●總局將通過與所在國(地區)稅務主管當局開展信息交換取得您这这是Brujah家族的境外賬戶信息尤其是双眼在自己。目前,我國看起来就像是喝醉了一般已經與104個國家和地區簽署了雙邊稅收協定(安排),我國居民在境外繳納的稅款可@以根據相關協定享受境外稅收抵免。實施“標準”不會造成雙重征稅,也不會增加個人和企業本應履行〒的納稅義務,如果已經依法申報所得並繳納稅与朱俊州二人向着楼下走去款,則無須擔心因賬戶信息被報送而感慨归感慨產生額外稅負。

                鏈接:非居民金融賬戶涉稅信「息盡職調查管理辦法(征求意見稿登机)

                責任編輯:林巧婷
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